“我們贊同您提出的應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制的建議。”近日，全國(guó)人大代表、北京證監(jiān)局局長(zhǎng)賈文勤收到財(cái)政部對(duì)十三屆全國(guó)人大五次會(huì)議第4203號(hào)建議的答復(fù)函。

在答復(fù)函中，針對(duì)賈文勤提出的《關(guān)于完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制的建議》，財(cái)政部表示，近年來(lái)，我國(guó)資本市場(chǎng)改革不斷深化，法律法規(guī)不斷完善，投資者的維權(quán)意識(shí)也空前高漲。不少大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨難以應(yīng)對(duì)巨額連帶賠償、“涉訴即倒”的困境。民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制確應(yīng)引起重視。

“針對(duì)此建議，財(cái)政部與我多次交流并做了認(rèn)真答復(fù)。此舉展現(xiàn)了財(cái)政部積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切、重視人大代表建議及其辦理工作的鮮明立場(chǎng)，展示了務(wù)實(shí)專業(yè)的工作作風(fēng)?！?賈文勤在接受《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

答復(fù)全面具體

作為來(lái)自監(jiān)管機(jī)構(gòu)的代表，近年來(lái)，賈文勤結(jié)合工作實(shí)際，持續(xù)為推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展建言獻(xiàn)策。

比如，2021年兩會(huì)期間，她提交《規(guī)范銀行函證相關(guān)工作建議》，從加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化、開(kāi)展專項(xiàng)治理降低銀行函證收費(fèi)、完善不實(shí)回函的民事責(zé)任追究三個(gè)方面提出建議；2022年兩會(huì)期間，她提交《關(guān)于完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制的建議》，從促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范發(fā)展、保障投資者合法權(quán)益的角度出發(fā)，建議進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和民事賠償保障能力。

新證券法實(shí)施后，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因上市公司財(cái)務(wù)造假被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的案例增加，康美藥業(yè)案和五洋債案的判決給會(huì)計(jì)師事務(wù)所敲響警鐘。在已判決的案例中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)全額連帶賠償責(zé)任占比較高。面臨巨額民事賠償，會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)機(jī)制尚未充分發(fā)揮作用。為此，賈文勤提交了上述建議。

在2022年深化股票發(fā)行注冊(cè)制改革、全面壓實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任的形勢(shì)下，該建議公開(kāi)后受到廣泛關(guān)注。

賈文勤表示：“財(cái)政部認(rèn)真研究應(yīng)對(duì)建議有關(guān)問(wèn)題，通過(guò)書面征求意見(jiàn)等方式與我多次交流，并公開(kāi)書面答復(fù)?！必?cái)政部的答復(fù)全面具體，從推動(dòng)完善民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制建設(shè)和近期工作方面進(jìn)行回應(yīng)。

積極推動(dòng)并吸收建議的內(nèi)容

針對(duì)該建議所涉及工作目前的進(jìn)展情況，賈文勤介紹，在完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事責(zé)任承擔(dān)保障機(jī)制方面，財(cái)政部積極推動(dòng)并吸收建議的內(nèi)容，近期做了很多有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的工作，有效促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一是加強(qiáng)行業(yè)頂層設(shè)計(jì)。立足行業(yè)健康發(fā)展的全局高度主動(dòng)謀劃，在大力推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法修訂的同時(shí)，推進(jìn)多項(xiàng)行業(yè)基礎(chǔ)性制度建設(shè)，通過(guò)增加各層級(jí)制度供給等方式，從制度、機(jī)制上引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展方向、防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二是提升行業(yè)管理水平。印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，建立以質(zhì)量為核心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、考核晉升和利潤(rùn)分配機(jī)制，促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，會(huì)同國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》，規(guī)范選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，引導(dǎo)企業(yè)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，營(yíng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)秩序。

三是探索完善行業(yè)民事責(zé)任承擔(dān)機(jī)制。指導(dǎo)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)集體談判工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（征求意見(jiàn)稿）》，為行業(yè)集中投保、提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力提供基礎(chǔ)性保障。多次召開(kāi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和保險(xiǎn)行業(yè)專家座談會(huì)，研究修訂《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》。

四是跟蹤職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)規(guī)定落實(shí)情況。通過(guò)年度報(bào)備、監(jiān)督檢查、信息共享等方式密切跟蹤監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金運(yùn)作情況，落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

建議加快推進(jìn)相關(guān)工作

2月17日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制相關(guān)制度規(guī)則，自公布之日起施行。對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，這既是帶來(lái)“高光時(shí)刻”的歷史性機(jī)遇，也是對(duì)專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量的空前挑戰(zhàn)。

壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任是全面注冊(cè)制改革的重要著力點(diǎn)。證監(jiān)會(huì)提到，“實(shí)行注冊(cè)制，絕不意味著放松質(zhì)量要求，審核把關(guān)更加嚴(yán)格”“壓實(shí)發(fā)行人的信息披露第一責(zé)任、中介機(jī)構(gòu)的‘看門人’責(zé)任”。此次改革中，“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”原則、“審慎核查”要求、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)對(duì)象擴(kuò)容等諸多變化是中介機(jī)構(gòu)面臨的“大考”，不僅核查要求更嚴(yán)格，責(zé)任更大，工作量也有所加大，材料標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求更高，出現(xiàn)問(wèn)題后監(jiān)管處罰也更加嚴(yán)厲。

為促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好保護(hù)投資者合法權(quán)益，賈文勤建議財(cái)政部加快推進(jìn)相關(guān)工作。對(duì)于職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基金，作為職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的補(bǔ)充形式，她建議繼續(xù)加強(qiáng)規(guī)范管理，完善第三方監(jiān)督檢查制度建設(shè)。

（記者 韓福恒）